Australian tax stock options

Guia Global de Impostos: Austrália O Guia Global de Impostos explica a tributação de prêmios de ações em 38 países: opções de ações, ações restritas, ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para empregados. Os perfis dos países são regularmente revistos e actualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter a escrita viva. Maximize seus ganhos de compensação de ações e evite erros Grandes conteúdos e ferramentas premiadas Você precisa de uma associação Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações de funcionários, ações restritas / RSUs, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja a nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Você quer saber mais sobre o MSO Pro Membership. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. O que este documento não é - a la AVISO DE RESPONSABILIDADE Eu não sou um contador. As pessoas que contribuíram para este documento provavelmente não são contabilistas. Este documento não é aconselhamento fiscal. Este documento não leva em conta suas circunstâncias individuais. Se você ler este documento, concorda que não vai me responsabilizar por quaisquer danos sofridos por quaisquer ações que você tomou como resultado da leitura deste documento. Este documento é fornecido de acordo com a forma como é, SEM GARANTIAS OU CONDIÇÕES DE QUALQUER TIPO, expressas ou implícitas, incluindo, sem limitação, quaisquer garantias ou condições de TÍTULO, NÃO INFRAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO ou ADEQUAÇÃO A UM DETERMINADO PROPÓSITO. Você é o único responsável por determinar a adequação de usar ou redistribuir este documento e assumir quaisquer riscos associados à leitura ou tomar qualquer conselho dele. O que é este documento Quando recebi opções de ações de uma empresa, achei incrivelmente difícil entender quais eram minhas obrigações fiscais. O site ATO descreve as regras fiscais para ações e opções de ações em termos de contabilidade incrivelmente genéricos. Em particular, havia muito pouca sobreposição entre os termos escritos no meu plano de ações compartilhado fornecido pela empresa e os termos no site da ATO. Este documento é uma tentativa por mim para expressar a minha interpretação em Inglês simples das leis fiscais australianas como eles se aplicam aos esquemas compartilhados empregado oferecido pela startups tecnologia típica. Pretende-se que seja um trabalho colaborativo, hospedado no GitHub, e as contribuições podem ser feitas levantando questões, ou enviando solicitações de pull. É também uma tentativa para mim para validar a minha interpretação das leis fiscais contra o entendimento comum de quem lê este documento. Nesse sentido, há provavelmente erros (possivelmente alguns grandes) que eu fiz, então se você acha que estou errado em qualquer coisa, por favor, levante um problema ou envie um pedido de pull. A quem se destina este documento Em primeiro lugar, este documento destina-se a mim mesmo (James Roper) a esclarecer a minha compreensão das leis fiscais australianas no que diz respeito aos esquemas de participação de funcionários que eu sou parte. Em segundo lugar, este documento destina-se a pessoas que estão em uma situação semelhante para mim. Ou seja, eles são um residente australiano que deve pagar imposto na Austrália, eles trabalham para uma startup, e eles receberam ações ou opções de ações de sua empresa. Pretende-se familiarizá-los com algumas das regras, terminologia e complexidade do direito fiscal australiano no que diz respeito às opções de compra de ações. Não é conselho fiscal. Consulte o seu contador. Em terceiro lugar, este documento destina-se ao escritório de imposto. A própria existência deste documento é uma indicação de que a explicação sites ATO da lei fiscal australiana para os esquemas de ações está faltando quando se trata de aplicá-lo aos esquemas de ações que são comumente dado aos funcionários de startups tecnologia. A formulação utilizada neste documento pode ser útil como um começo para melhorar o conteúdo no site da ATO de tal forma que os participantes em esquemas de compartilhamento de funcionários de startup tecnologia será capaz de se relacionar facilmente. O esquema típico de compartilhamento de empregado de startup tecnologia Claro, cada esquema de participação do empregado é diferente. No entanto, os esquemas de ações dos empregados oferecidos pela tecnologia start ups são geralmente muito semelhantes a partir de uma perspectiva fiscal. Isto é particularmente verdadeiro se o seu esquema de participação do empregado é para uma inicialização baseada em Silicon Valley, em Silicon Valley esquemas de participação dos funcionários são tão comuns e tão barato para configurar que geralmente há apenas um modelo que a empresa preenche, e isso é tudo o que precisa. Para as empresas australianas, as coisas são (aparentemente) muito mais difícil e muito mais caro, mas mesmo assim a intenção é a mesma. Assim, um esquema típico de participação dos funcionários pode se parecer com isso: Você recebe um número de opções a um preço de exercício. Você pode ter que pagar um preço muito pequeno (muito menor do que o preço inicial) para comprar as opções, ou eles podem ter sido dado a você de graça. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo, geralmente 4 anos. 25 após o primeiro ano, e, em seguida, incrementalmente, quer a cada mês ou a cada trimestre depois que uma pequena quantidade vests até que todos eles investidos. Você pode exercer qualquer parte investida de ações a qualquer momento. Exercer significa comprar ações ao preço de exercício. Se você deixar a empresa antes dos 4 anos é para cima, você perder todas as ações não vividas. A parcela adquirida você pode exercer dentro de um determinado período de tempo, por exemplo, 90 dias, caso contrário você perdê-los também. Em algum momento no futuro, talvez após 7 anos, as opções expirarão e você vai perdê-los se você havent exercido-los por essa data. Existem alguns outros aspectos de um regime de participação de empregado típico oferecido em startups de tecnologia que pode não ser tão interessante para você, mas são importantes em certas áreas da lei tributária, se qualquer um desses pontos não é verdade, partes deste documento podem Não se aplica a você: As opções / ações são ações ordinárias. Isso levanta a questão, o que é uma ação extraordinária A maioria das ações não ordinárias comuns em startups de tecnologia é as ações preferenciais. Ações preferenciais significam quando a empresa é vendida, detentores de ações preferenciais obter o primeiro pedaço da torta, geralmente para o valor do que eles investiram. É uma apólice de seguro, se a empresa vai mal, eles pelo menos obter o que colocar em volta antes que alguém ganha dinheiro. Esses tipos de ações são geralmente dadas aos capitalistas de risco quando investem na inicialização. Eles nunca são dados aos funcionários. Existem alguns outros tipos de ações, mas em um típico esquema de participação dos funcionários em startups de tecnologia, as ações são comuns. Suas opções / ações não são para mais de 5 da empresa ou mais de 5 dos direitos de voto. A menos que você é um fundador da sua empresa, suas opções são susceptíveis de apenas dar-lhe uma fração de um por cento da empresa. O regime de acções é concedido a pelo menos 75 dos trabalhadores residentes australianos da empresa. Este será o caso em uma inicialização de tecnologia típica. Uma nota final, as leis fiscais australianas mudaram em 2009. Este documento é apenas falar sobre as ações recebidas após as leis mudaram. Quando se trata de tributação de opções de ações, um dos termos mais importantes que você vai encontrar é o desconto. O desconto é a diferença entre o preço de exercício eo valor da ação. É efetivamente o desconto que você recebe quando você compra as ações, que você wouldnt tem caso contrário, se você didnt têm a opção de ações que permite que você compra-lo a esse menor preço de exercício. Valor justo de mercado Outro termo importante é o valor justo de mercado. Uma vez que a empresa que você está trabalhando para é uma startup, o valor da ação não é tão simples como apenas olhando para o preço no mercado de ações, uma vez que sua empresa ainda não está listada no mercado de ações. As ações no entanto têm um valor, e durante esta fase de não estarem listadas, este valor é o justo valor de mercado. Em um esquema de ações típico, você pode perguntar a sua empresa qual o valor justo de mercado da ação foi a qualquer momento (ou obter uma tabela de todos os preços da ação ao longo do tempo), e eles vão dar a você. Imposto sobre os ganhos de capital Na Austrália, há uma regra estranha sobre um desconto de ganhos de capital. Esta regra é incrivelmente relevante para os esquemas de ações dos funcionários, por isso devemos explicá-lo aqui. Quando você recebe renda de um empregador, esse rendimento conta para o seu rendimento total tributável, e então você paga imposto sobre isso, como normal. Quando você faz um lucro de vender um ativo (por exemplo, uma propriedade de investimento ou ações), isso é chamado de ganho de capital, e esse ganho conta para o seu rendimento tributável total e, em seguida, você paga imposto sobre isso, como normal. Exceto, se você possuir o ativo por mais de um ano (você vai ouvir freqüentemente contadores dizer um ano e um dia), então você pode dividir o ganho de capital por dois antes de adicioná-lo ao seu rendimento tributável total. Assim, você acaba pagando pelo menos metade do imposto sobre o ganho de capital. Isso é conhecido como desconto de imposto sobre ganhos de capital. Isso tem conseqüências importantes para as opções de ações, porque é o dinheiro que você faz fora das opções de ações de renda regular, ou é um ganho captial Se este último, você pode pagar significativamente menos impostos. A resposta a esta pergunta é onde uma grande parte da complexidade em opções de ações surge. Esquemas de ações estrangeiras Primeiro de tudo, é importante saber que se o seu esquema de ações é para uma empresa estrangeira, as regras não são diferentes do que se forem para uma empresa australiana. Se você é um residente australiano para fins fiscais, você tem todas as obrigações tributárias mesmo independentemente de qual país a empresa que você tem ações ou opções de ações está dentro Você pode se perguntar como o ATO jamais saberia que você tem ações ou opções de ações em um Empresa estrangeira, ea resposta é que eles costumam a menos que você diga a eles. Dito isto, se a sua empresa vai bem e, de repente, um milhão de dólares terras em sua conta bancária australiana, você pode apostar youll ter alguns auditores fiscais batendo em sua porta perguntando de onde esse dinheiro veio. Quando você tem que pagar impostos Vamos começar com a posição padrão. Você deve pagar imposto quando lhe são concedidas opções de ações. Como essa opção de compra de ações representa um desconto em ações, a opção de compra de ações tem valor (igual ao desconto) e, portanto, é o lucro que você recebeu. Assim, você deve incluir esta renda como renda regular (não um ganho de capital) em sua declaração de imposto, sob a seção para esquemas de ações dos empregados. No entanto, e se você deixar a empresa cedo Uma vez que suas opções ainda não investiu ainda perder as opções, o que significa que você pagou imposto sobre algo que você nunca realmente recebeu. Por esta razão, a administração fiscal define esta regra de risco real de caducidade. Uma vez que suas opções havent investido, e uma vez que sair da empresa resultará em você perder suas opções, há um risco real de confisco. Opções de ações para as quais há um risco real de perda (há também uma série de outras condições que não vamos entrar aqui) são contados como opções de imposto diferido, o que significa que você deve (isso é algo que eu não sou claro, se isso é Uma obrigação ou se você tem uma escolha) adiar a declaração até que certas condições são verdadeiras. Uma condição é que você parar de emprego. Desde que você perde suas opções unvested quando você cessar o emprego de qualquer maneira, esta condição não é relevante. Outra condição é se as ações já não têm um risco real de caducidade. Isso acontece quando eles veste. Assim, para um típico startup tecnologia esquema de ações dos empregados, você tem que pagar imposto sobre as opções que você recebe quando eles coletar. Quanto imposto a pagar A pergunta realmente não é quanto imposto você paga, mas quanto renda você declara. Quando suas opções de ações são adquiridas, você toma o valor justo de mercado no momento em que a opção investiu, subtraia o preço de exercício e agora você tem o desconto. Se você pagou um preço inicial para comprar a opção, você subtrai isso do desconto, uma vez que isso era parte do custo de obter o desconto e, portanto, desloca o desconto, caso contrário, pegue o desconto como está. Em seguida, multiplique isso pela quantidade de opções que adquiriu naquele momento. Agora você tem a quantidade de renda que você tem para declarar. Se houve várias vezes que as opções adquiridas ao longo do ano (provavelmente houve, uma vez que eles vencimento mensal ou trimestral), então você precisa fazer esse cálculo para cada mês / trimestre que as opções investido, usando o justo valor de mercado naquele mês particular Ou trimestre. Observe que este desconto é renda regular. Não é elegível para um desconto de imposto sobre ganhos de capital. Mais receitas fiscais Naturalmente, o imposto que você paga quando a opção investiu não é a única vez que você vai pagar imposto sobre as ações. Em algum momento no futuro, você pode exercer suas opções, e nesse ponto, ou em algum ponto posterior, você pode vender as ações. Quando isso acontece, você precisará pagar imposto sobre o ganho do valor de mercado justo no momento em que investiu, este é um ganho de capital. Observe a base de custo para o ganho aqui não é o preço de exercício, mas o justo valor de mercado quando a opção investido. Você já pagou imposto sobre o ganho do preço de exercício para o valor de mercado justo quando investido, você não precisa pagar o imposto duas vezes sobre esse ganho. Se você manteve a ação por mais de um ano, ou seja, se o período de tempo entre o momento em que você exerceu a opção e, em seguida, vendeu a ação é mais de um ano (isso é verdade, ou é de quando a opção adquirida.), Então você será elegível para o desconto de 50 ganhos de capital, e assim você só tem que contar metade do ganho de capital em relação ao seu rendimento tributável. Caso contrário, você tem que contar o ganho de capital total para o seu rendimento tributável. Você pode ver aqui que o tempo importa. Você pode economizar muito dinheiro em impostos se você exercer suas opções um ano antes de você pretende vendê-los. Por esta razão, você pode decidir exercer suas opções antecipadamente, antes de ter qualquer oportunidade de vendê-los. Você pode decidir exercer suas opções assim que elas forem adquiridas, no caso de ocorrer um evento de liquidez que lhe permita vender suas ações / opções adquiridas, para que você possa reivindicar o desconto. Obviamente, embora agora estavam se movendo para os riscos padrão de ações de negociação, se você exercer suas ações no início, ea empresa vai falido, então você vai perder dinheiro. Quando as coisas acontecem juntos Às vezes, a data de vested, data de exercício ea data em que você vendê-los são todos os mesmos. Isso pode ser o caso se a empresa já está listada e você vender as ações como eles coletam, ou talvez a empresa foi adquirida e houve uma condição em seu esquema de ações que causou todas as suas opções de investir de uma vez nesse evento para que você possa Vendê-los. Nesse caso, o valor de mercado quando suas opções são adquiridas é o preço pelo qual você as vende, de modo que o ganho total de seu preço de exercício para o preço de venda (menos o preço de compra inicial das opções se houver) é considerado renda regular - Não há ganho de capital e, portanto, nenhum desconto de imposto sobre ganhos de capital. Quando as coisas vão azedar Se algumas de suas opções tiverem investido, e você pagou imposto sobre eles, mas então a empresa quebra, ou se por algum motivo você decidir não exercer suas opções e você perdê-los, então você fez uma perda em Essas opções. O desconto que você declarou uma vez como renda, você pode agora declarar como uma perda de capital. Note que o que você declara aqui é o desconto completo. Se houver um preço de compra inicial para as opções, não subtraia isso do desconto quando você reivindicar o desconto como uma perda de capital. Alice recebeu 1600 opções em 1 de janeiro de 2017 a um preço de exercício de 0,10. 25 das opções adquiridas no primeiro ano e, em seguida, a cada trimestre depois que 1/16 das opções restantes vence. Em 01 de novembro de 2017, a empresa lista no mercado de ações. Em 01 de janeiro de 2017, ela exerce todas as suas opções, e em seguida, em 2 de janeiro de 2017, ela vende-los por 2,00 por ação. A empresa Alices apresentou os seguintes valores de mercado justos antes do IPO: 1 de Janeiro de 2017: 0,20 Junho de 2017: 0,25 14 de Março 2017: 0,40 25 de Novembro de 2017: 0,55 12 de Abril de 2017: 0,70 Em 1 de Janeiro de 2017, 1,50. Alice declarou a seguinte renda: É importante notar aqui que os ganhos mencionados acima não são os mesmos que o dinheiro na mão que Alice recebeu - Alice pagou 160 para exercer suas opções, e vendeu-os em 3200, o que significa que ela fez 3040. Se Você adiciona os ganhos de desconto CGT pré de cada ano que ela declarou, eles totalizam 3040. Então ela declarou todo o dinheiro que ela fez, o que torna complexo é que apenas parte do dinheiro feito foi declarado no ano em que ela fez, Outras partes foram declaradas em anos anteriores como as opções adquiridas. Outros tipos de esquemas de ações Ações ordinárias Se você receber ações ordinárias, digamos, como um bônus, e essas ações não tiverem período de carência e sem custo para você, então você terá que pagar imposto sobre essas ações, mesmo que elas estejam restritas em Alguma maneira (ou seja, mesmo se você não pode vendê-los agora). O justo valor de mercado multiplicado pelo número de acções que lhe são atribuídas é declarado como rendimento regular, não como um ganho de capital. Quando você vende essas ações, você subtrai o valor justo de mercado no momento em que lhe foi dado, e esse número é considerado o ganho de capital. Esse montante é então adicionado à sua receita tributável, aplicando o desconto de ganhos de capital se as ações foram mantidas por mais de um ano. Minhas queixas específicas sobre o Web site de ATO que eu desejo que em algum lugar no Web site de ATO a palavra colete eo imposto de palavra diferido foram ligados. A regra é simples: o imposto é diferido até que as opções ganhem. Mas para entender isso, você deve ler várias páginas de informações e exemplos. Eventualmente, você tropeçar nesta página. Onde o termo colete é usado. Mas, mesmo assim, não está claro que a cada mês, a parte investida não é mais deferrable e deve ser declarado, a formulação me faz parecer que se alguma parte ainda não é vencido, todo o lote pode ser adiada. A maioria dos exemplos no site ATO falar sobre um preço da ação como se as ações são negociadas no mercado de ações. Mas este nunca é o caso de startups de tecnologia. Exemplos que descrevem situações de inicialização são extremamente necessários. A maioria dos esquemas de compartilhamento de empregados de startup tecnologia usar o termo valor justo de mercado, enquanto o site ATO usa o termo valor de mercado. Seria muito útil se o site diz para empresas que não são negociadas publicamente, o valor de mercado é muitas vezes referido como o valor justo de mercado. Para a maioria das startups, funcionários e ex-funcionários podem perguntar qual o valor justo de mercado foi a qualquer momento de seu empregador. Se você não sabe que, o site da ATO faz parecer que este é o seu número místico que cabe a você usar alguma metodologia não publicada para determinar, consulte esta página. Deve-se afirmar que os empregados geralmente podem obter isso de seu empregador. Como existe um esquema típico de participação de empregados para startups de tecnologia, e uma vez que isso está se tornando cada vez mais comum, a ATO deve publicar uma ficha informativa, semelhante a este documento, que descreve nos mesmos termos usados ​​nos empregados Compartilhar esquemas para startups tecnologia. O que suas obrigações fiscais são. Austrália busca acabar com a dupla tributação das opções de ações de funcionários Por: Mary Swire, Imposto-Notícias, Hong Kong 01 de abril de 2005 O governo federal australiano está planejando adotar novas diretrizes da OCDE, Planos para trabalhadores empregados no exterior. De acordo com um relatório no jornal australiano The Age, um projeto de lei irá dividir o retorno tributável dos planos de ações dos funcionários proporcionalmente entre os dois países, dependendo de quanto tempo as ações são realizadas em cada país. Em setembro passado, a OCDE emitiu uma série de recomendações destinadas a obter uma interpretação comum de como os tratados fiscais se aplicam aos empregados ou diretores que recebem opções de compra de ações como parte de sua remuneração. A Organização colocou agora estas recomendações, juntamente com uma série de outras alterações propostas à convenção modelo de convenção de dupla tributação, para um período de consulta até ao final do mês. Explicando à Era como as novas regras da Australias funcionarão, o sócio fiscal da KPMG, Martin Morrow, observou: Essas regras estão buscando dizer não, não trataremos isso como um ativo de capital, mas como uma renda de um esquema de participação de empregados, o que significa que só será Tributado proporcionalmente ao serviço prestado às pessoas na Austrália se se relacionar com esse serviço na Austrália (no caso em que os obstáculos de desempenho devem ser cumpridos). É relatado que cerca de um milhão de australianos nove milhões de funcionários estão atualmente trabalhando no exterior. Obter o máximo de opções de ações do empregado Carregando o jogador. Um plano de opções de ações de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os funcionários normalmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. A programação de aquisição é seguida por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado recebe 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho (ou perda) de capital a longo prazo eo imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Thread: Imposto implicações de negociação opções dos EUA na Austrália Imposto implicações de negociação opções dos EUA na Austrália Eu sou um cidadão australiano para fins fiscais e Recentemente, comecei a negociar opções de ações nos EUA (puts e calls) através da OptionsXpress Australia. Ive assinou um formulário de W8-BEN e eu quero saber o que isto significa para mim e como eu arquivarei meus impostos neste ano financeiro. Eu também sou jovem e relativamente novo para o imposto de renda etc 1) Se eu comprar uma chamada em MSFT, por exemplo, e eu vender essa chamada e fazer um lucro, terei que pagar ganhos de capital sobre esse lucro Os seguintes são o imposto Colchetes para o exercício financeiro de 2018-11: 0 6.000 6.001 37.000 37.001 80.000 80.001 180.000 180.001 e mais 2) As mais-valias são contabilizadas como proveitos para esse exercício Se assim for, se estou no 2º escalão de imposto mais baixo e percebo um ganho de capital Que me choca até o suporte de 37.001 - 80.000, que imposto eu pago sobre o ganho de capital Eu pago a taxa de imposto do segundo menor suporte, ou o novo suporte 3) Ouvi falar de quotTrader e quotInvestorquot status nas relações fiscais. O que significam estes termos, que benefícios fiscais têm e qual o status que devo ter se eu planejar fazer uma renda fora da negociação de opções de ações 4) Eu vi que a Austrália tem um tratado de imposto de renda com os EUA. O que isso significa para os meus impostos Tenho que arquivar qualquer coisa com o IRS no que diz respeito aos meus lucros de negociação / perdas 5) Posso auto-gerir a minha pensão australiana e investir em ações e opções dos EUA 6) Se eu investir no índice dos EUA Opções, isso tem quaisquer benefícios fiscais sobre simplesmente investir em opções de ações dos EUA Eu ouvi lá é uma regra de 60/40 no sistema de tributação dos EUA em que o imposto é reduzido se você investir em opções de índice. É este o caso na Austrália 7) Alguém pode me dizer quaisquer estratégias de minimização de impostos que você pessoalmente usa para investir em ações internacionais / mercados de derivativos Eu sei que eu deveria procurar o conselho de um profissional de imposto, mas eu acho que outros australianos que negociam mercados internacionais de derivados Deve ser capaz de oferecer alguns conselhos úteis também. Re: implicações fiscais de negociação de opções dos EUA na Austrália Para obter orientação sobre as questões investidor / comerciante ir para o site ASX e procurar um papel chamado quotTaxation tratamento de Exchange Traded Optionsquot, o seu disponível como um PDF. A questão de renda no exterior é um pouco complexa, algo que eu deixo para o meu contador, mas basicamente quando uma posição de opção é fechada o lucro é convertido em AUD, a soma de todas as posições fechadas são então adicionados ao meu rendimento tributável no final de Exercício. No que diz respeito à minimização de impostos vai não há muito, ao contrário dos investidores imobiliários que parecem ter todos os tipos de rorts, normalmente no final do ano é um bom momento para se livrar dos cães se você está segurando qualquer. Como eu disse, eu deixo essas coisas para o meu contador, então sugiro também verificar com o seu. Faça sua própria pesquisa, o que eu sei. Além disso, quando o lucro é convertido de USD para AUD, que taxa de conversão eles vão usar A taxa de câmbio média anual ou vou ter que manter uma faixa da taxa de câmbio sempre que eu fechar as minhas posições Eu dou ao meu contador minha declaração anual que é Fornecido pelo meu corretor, todos os passeios individuais são mostrados e assim são os totais. A taxa de câmbio que é usada é a taxa no dia em que a posição é fechada, ea conversão é aplicada automaticamente pelo meu corretor. Consulte o documento no site ASX para determinar como você deve ser classificado (comerciante / investidor / hedger), é uma área muito cinza que você deve discutir com seu contador. Cães são estoques que eu lamento comprar (e estão mostrando perdas), estes podem ser usados ​​para compensar ganhos de capital. Faça sua própria pesquisa, o que eu sei.